Фиктивная компания: признаки и последствия

Фиктивная компания: признаки и последствия

Фиктивная компания: признаки и последствия


Адвокаты заявили, как защитить себя от рисков обвинительного заключения в сотрудничестве с фиктивными фирмами

. Существует презумпция добросовестности в налоговом законодательстве. Иными словами, налогоплательщик не может нести ответственность за нарушения, совершенные другими людьми, если его прямое участие и его намерение не были доказаны. Однако на практике этот принцип не работает.

Если во время налоговой проверки раскрываются ссылки с фиктивными контрагентами, компания дополнительно обременена налоговыми обязательствами и штрафами. Кроме того, руководство компании (директор и главный бухгалтер) сталкивается с уголовной ответственностью по ст. 212 Уголовного кодекса (мошенничество с уклонением от уплаты налогов). В то же время налог не оценивает характер или обстоятельства экономических сделок.

Например, в последнее время проблема блокировки налоговых счетов является одной из наиболее обсуждаемых в бизнес-сообществе. Помимо прочего, компания может отказаться от налогового кредита для сделок с компаниями, имеющими признаки фиктивности.

Налоговые агенты блокируют счета и ищут деньги для восстановления НДС

Как может страдать реальная экономика? Кто считается фиктивным

Как юрист группы CAS, юрист Татьяна Кузьмич, в любой налоговой инспекции сущность требований надзорных органов одинакова: lzhhno содержат свои фиктивные действия, все операции с денежными средствами должны быть реальными.

определение «фиктивных компаний», а не в действующем законодательстве. В результате адвокаты и надзорные органы чаще используют понятие «фиктивная предпринимательская деятельность». Другими словами, основное внимание уделяется не признакам того, что «вымышленная компания» имеет, а цели, для которых она была создана.

«На основании положений статьи 55-1 Экономического кодекса в сочетании со ст. 205 Уголовного кодекса Украины такое предприятие в принципе создано или приобретается для покрытия незаконной деятельности, в том числе компаний в реальном секторе экономики », — сказала Елена Калинина, юрист фирмы ILF, UBR. ua

путем уменьшения налоговой базы или использования кредитных средств путем создания виртуальных коммерческих транзакций.

«Экономический кодекс устанавливает признаки фиктивной деятельности и оправдывает обращение к Например, компания фиксирует фальсифицированные или утраченные документы физического лица или осуществляет деятельность без согласия и знаний учредителей.

Obnal в Украине: что происходит? на самом деле

Сама концепция «фиктивного предпринимательства» описана в ст. 205 Уголовного кодекса как «создание или приобретение юридических лиц с целью сокрытия или участия в незаконной деятельности».

Согласно адвокатской фирме «Астерс» , Наталья Мисник, ХК предлагает формально оценить (нарушение процедуры регистрации) посвятить реальным обстоятельствам — отсутствие реальной деловой активности и планы ее реализации при создании юридического лица.

Таким образом, может существовать ситуация, при которой вымышленная сущность, но фиктивный акт

Риски бизнеса

При установлении фактов, которые свидетельствуют (или могут свидетельствовать) о фиктивности деятельности определенного субъекта, налоговая администрация сначала переходит к перекрестным проверкам и к своим контрагентам (порядок СГФ, июль 2015 г. № 511) ,

В некоторых случаях контрагенты могут быть подвергнуты аудиту в соответствии с п. «Следует отметить, что такой акт проверки может свидетельствовать о совершении уголовного преступления (статьи 98 — 99 Уголовно-процессуального кодекса)», — сказал адвокат, начальник уголовной практики. Что ожидать от украинского бизнес-налога в 2018 году: три основные тенденции

Кроме того, контрагенты могут получить статус сообщника или субъекта независимо от уголовной ответственности , Кроме того, налоговый орган может через посредство суда аннулировать учредительные документы корпорации. Соглашения с фиктивными субъектами также могут быть признаны недействительными, как заключено с целью, которая явно противоречит интересам государства и общества (согласно части 1 статьи 207 ГК).

«Закон не предусматривает отдельную концепцию« фиктивных транзакций ». На практике (и, согласно популярному мнению налоговых органов) существует четкая документально подтвержденная операция, это не так. Эта операция может быть фиктивной в целом или частично », — объясняет Владимир Литвинюк,

. В этом случае частичная художественная литература может касаться:

  1. l 39; объект сделки: продажа другого товара, а не указанного в первичных документах
  2. том: переоценка или эвфемизм объема фактически выполненных транзакций
  3. тема: операции не выполнялись лицом, указанным их исполнителем или клиентом в документах
  4. : операция проводилась в документах или для другого

По словам Маргариты Татаровов, адвокат Юниор Закона Eterna, санкции против контрагентов Оскорбительной компании угрожают не автоматически, а после сбора налоговыми органами доказательств и подтверждения таких доказательств судом

. аспект доказательств. Существует множество прецедентного права в отношении «некоммерческих операций» с контрагентами. Ключевыми факторами, которые могут повлиять на решение суда, являются статус поставщика («отрицательный», «позитивный») и доказательства торгуемости (действительности) транзакций.

Нахождение и остановка: как новые художники преследуют украинский бизнес

По словам Владимира Литвинюка, налоговые чиновники часто пытаются доказать физическую невозможность реальной сделки с учетом времени, местонахождения имущества или объема материальных ресурсов для производства товаров, выполнения работ или услуг. Или недостаток персонала, средств производства, хранилищ, транспортных средств.

Приобретение товаров / услуг, не характерных для основной деятельности покупателя или продавца, также привлекает внимание. Однако объемы предложения сильно отличаются от предыдущих операций.

«Налоговые агенты называют этот факт« фискальным дефицитом », то есть резким увеличением оборота для приобретения или доставки. такая ситуация, налоговые чиновники немедленно становятся подозрительными, что продавец потенциально может быть фиктивным », — добавляет Елена Калинина.

Подозрение вызывает, если продавец зарегистрирован на массовых регистрационных сайтах или не является по его месту регистрации, только директор. Объединив должность бухгалтера, он также является основателем этой компании.

По словам Натальи Мисник, до судебной практики состоялось единое положение: фиктивность сам контрагент не указывает на транзакции с дефектами с этим контрагентом. Суды оценивают реальность каждой транзакции: они проверяют надежность бухгалтерских документов, оборот средств, эффективное исполнение контракта и его экономического обоснования.

Блокировка налоговых векселей: все безопасные варианты

«С 2014 года суды несколько изменили свой подход. Например, в деле K / 800/15689/14 Суд отметил, что «участники экономического оборота должны проявлять добросовестность, поскольку последствия выбора коллеги оставлены самим участникам », — говорит Мисник

. Как защитить

Во избежание ответственности плательщик теперь обязан доказать свою дальновидность при выборе контрагента. Подтвердить доказательства проверки контрагентов для всех доступных баз данных, подтвердить реальность операций, наличие бизнес-цели и т. Д.

Новый Верховный суд также разделяет этот подход: аналогичная позиция описана в определении APU K / 9901/1478 / 18 от 16 января 2018 года

«Здесь важно доказать, что & nbsp; Соглашение было заключено и заключено между реальными компаниями, контракт и вся основная документация были подписаны настоящими менеджерами с действующими полномочиями ». Aranee, чтобы оправдать коммерческую цель такой сделки, чтобы оправдать возможность приобретения собственности этой компании и, в частности, в этот период, а именно по такой цене.

Бывает, что новые владельцы даже не подозревают, что она делала раньше. наша практика была ситуацией, когда новый владелец радостей становится владельцем «причудливой» компании, не подозревая, что его компания работает с фиктивными компаниями, для которых существует целый ряд уголовных дел по закону. искусство. 205 Уголовного кодекса », — сказала Калинина

. Псевдо-учредители / руководители фиктивных компаний дают объяснения в контексте уголовного процесса об их непричастности к ведению хозяйственной деятельности и всем. Псевдо-директор получит максимальное наказание по приговору суда

. Но покупательная компания получит дополнительные налоги и споры в отношении отношений с этим коллегой

«В таких ситуациях необходимо работать так четко, как можно быть идеальным и оправданным коммерческой целью и экономическим результатом такой сделки », — говорят они ILF

. Украинцы стали требовать зарплатные сертификаты на переводы 39, серебро

Кроме того, e взаимодействие с контрагентом до получения его директора ясно указывает на то, что сделка действительно имела место, и он непосредственно участвует в ее осуществлении. опровергнуть объяснения директора коллеги, который он ранее предусмотрел в уголовном процессе.

По словам Татьяны Кузьмич, усиление судебной практики требует компании, чтобы превысить юридическую сферу своих прав: запросите максимум документов потенциальному партнеру, придумайте в контрактах так называемые «фискальные положения».

«Если условно в 2005 году, LLC запросила в стандартном пакете документов от другого лица в дополнение к контракту и основному бухгалтерскому учету свидетельство о регистрации, но теперь этот пакет является пачкой бумаги A4 », — отмечает адвокат.

Это обоснование места (договоры аренды, регистрационные формы), наличие производственного участка, складов, транспортных средств, флота и т. Д. Также необходимо подтвердить
экономические отношения контрагента: первичные документы, обосновывающие приток, аналогичный проданным товарам.

«В то же время, согласно статье 19 Конституции, никто не может совершать действия, которые он или она должен совершить». Проверьте целостность коллеги, запросив документы, которые раскрывают Суть его экономических отношений смехотворна и необоснованна: она нарушает информационное законодательство, право на коммерческую тайну человека », — вспоминает Татьяна Кузьмич

например, присутствие должностных лиц, подозреваемых в Однако, по мнению юристов, в целом такой контроль часто оказывается очень эффективным.

Советник налоговой практики EPAP Ukraine Александр Майданик советует сбор информации из публичных регистров: регистрационные данные в USRE, участие налоговых органов), исполнительное производство, а также проверка действительности лицензий, необходимых для деятельности контрагента, документов Уставные вопросы и т. Д.

Украинцы будут платить НДС по-новому

Сергей Гуревский отмечает, например, что организационно-правовая форма фиктивных предприятий обычно является ПЭ, ООО, иногда ферме. Следует обратить внимание на предписание компании, частоту смены учредителей и руководства.

Фиктивные компании обычно имеют нейтральное имя, которое никоим образом не указывает сферу деятельности, членство, территориальность.

Владимир Литвинюк говорит, что некоторые коммерческие субъекты предпочитают владеть (или совместно использовать) других участников основой реальных и потенциальных контрагентов, чтобы свести к минимуму риск «фиктивности».

И если «вопросы» налоговой администрации по-прежнему привели к появлению налоговых советов-решений — эффективно защищать свои интересы в суде.

Хотели бы вы первыми получить важную и полезную информацию о ДЕНЬГИ и БИЗНЕСЕ ? Подпишитесь на наши счета в мессенджерах и социальных сетях: Telegram Twitter Google+ Facebook, Instagram .

http://platform.twitter.com/widgets.jshttp://platform.instagram.com/en_US/embeds.js

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *